首先要明確的是，小微企業銷售額月度不超過3萬或季度不超過9萬元可以免稅，但其中免稅的，只能是增值稅普通發票開具或代開增值稅普通發票的銷售額。
而所代開的增值稅專用發票銷售額是不免稅的，無論季度是否超出9萬那么所代開的增值稅專用發票都需要繳稅，并在代開專用發票的同時，扣繳增值稅，以及扣繳城建稅，教育費附加，地方教育附加，扣其稅款方可取票。下個季度在地稅申報增值稅附征的時候，無需再重復申報，若季度銷售額不超出9萬，填零保存提交即可。
就深圳企業而言，在季度終了之后，次季度初先進行增值稅的納稅申報，若在國稅有繳納增值稅，則在地稅申報增值稅附征的時候應當填寫該增值稅的金額計提附征稅金;若增值稅為零，則地稅增值稅附征也為零，但也必須要申報。
深圳注冊公司華鑫峰提示：地稅申報增值稅附征的時候，直接把增值稅金額填寫在地稅綜合申報表內，城建稅稅率為7%，教育費附加為3%，地方教育附加為2%，系統為自動計算附征稅金。若有稅金產生，直接在公司第三方協議賬戶(也就是通常所說的公帳)進行扣除，亦可微信掃碼繳納。
如果你還搞不定什么是小微企業，請參考：如何區分小型微利企業、小微企業、小型、微型企業有什么不同?
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